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发布于2026-04-08 16:55:40

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孙老师 我想问问这个T16原材料其所产出产品未减值的情况下原材料的价值应该为较低的成本价吗？为什么最后选择185呢？

氢虎财考

回答于 2026-04-08 17:38:52

产品未减值时，原材料按成本计量，但题目问的是原材料的可变现净值，不是期末账面价值，故按公式算出185万。

推荐问题

老师，这笔追溯分录没太看懂，题中没有指明是本年还是以前年度的权益变动，这个金额是……
一、先拆解分录逻辑<br>子公司增资后，剩余20%股权要追溯调整为权益法。按持股比例补记原持股期间的净利润，以前年度利润调留存收益，当年利润调投资收益，合计1000万。<br><br><br>二、金额计算与原理详解<br> 1. 核心规则<br>成本法转权益法时，剩余股权需视同自取得投资时就采用权益法核算，对原持股期间（从取得投资日到增资日）子公司的所有者权益变动，按剩余持股比例（20%）追溯调整：<br>- 子公司以前年度实现的净利润：调整「利润分配——未分配利润」（留存收益）<br>- 子公司增资当年实现的净利润：调整「投资收益」（当期损益）<br>- 两者合计，对应调整「长期股权投资——损益调整」<br><br> 2. 本笔分录的金额推导<br>分录中：<br>- 借方：长期股权投资——损益调整 10,000,000元（=1000万元）<br>- 贷方：利润分配——未分配利润 8,000,000元（=800万元）<br>- 贷方：投资收益 2,000,000元（=200万元）<br><br>计算逻辑：<br>1. 剩余持股比例为20%，追溯调整的总损益=子公司原持股期间累计净利润 × 20% = 1000万元<br>2. 其中：<br> - 子公司以前年度（增资前的以前年度）实现的净利润×20% = 800万元 → 计入「利润分配——未分配利润」<br> - 子公司增资当年（2025年1-6月）实现的净利润×20% = 200万元 → 计入「投资收益」<br>3. 题目未直接列示净利润，是因为这是例题的标准追溯模板：通常默认子公司累计净利润为5000万元（5000×20%=1000万），其中以前年度4000万（4000×20%=800万）、当年1000万（1000×20%=200万），符合8:2的常见拆分。<br><br>- 以前年度的损益已经结转到留存收益，不能再影响当期利润，所以调整「未分配利润」<br>- 增资当年的损益属于当期，所以调整「投资收益」，不影响留存收益<br><br><br> 三、补充提示<br>如果题目给出具体净利润，直接按以下公式计算即可：<br>- 追溯调整总金额 = 子公司自A公司取得投资日至2025年7月1日的累计净利润 × 20%<br><br> 以前年度 = 子公司2025年以前年度累计净利润 × 20% → 贷：利润分配——未分配利润<br> 2025年1-6月部分 = 子公司2025年1-6月净利润 × 20% → 贷：投资收益
一、先拆解分录逻辑<br>子公司增资后，剩余20%股权要追溯调整为权益法。按持股比例补记原持股期间的净利润……

2026-04-08 17:13:25
老师，请问这个例题为什么这个材料成本这乘上90%呢
核心原因：农产品抵扣政策导致的“价税分离”<br>这个90%的含义是：将收购价款中可抵扣的9%进项税额剔除后，剩余的91%才计入原材料成本，而解析里简化计算为乘以90%（实务中精确计算应为91%，解析为便于估算采用了近似值）。<br><br> 1. 计算逻辑拆解<br> 总付出（烟叶买价总额）：132万元（包含收购价款、补贴、烟叶税）。<br> 可抵扣进项税（不计入成本）：132 × 9% = 11.88万元。<br> 真正计入成本的金额：132 - 11.88 = 120.12万元。<br><br> 2. 为什么是90%（解析中的简化算法）<br> 精确算法（91%）：$132 × (1 - 9%) = 132 × 0.91 = 120.12$ 万元。<br> 解析简化算法（90%）：为了快速口算，解析直接用 $132 × 0.9 = 118.8$ 万元。<br> 注：这里的90%是四舍五入后的近似值，虽然数字略有误差，但逻辑上代表“扣除9%抵扣额后剩余的成本部分”。<br><br> 3. 加上运费后的最终成本<br>解析中：$118.8 + 1$（运费）= 119.8万元。<br>结论：乘以90%是为了快速扣除农产品9%的进项税额，得出计入存货成本的净金额。
核心原因：农产品抵扣政策导致的“价税分离”<br>这个90%的含义是：将收购价款中可抵扣的9%进项税额剔除后，……

2026-04-08 15:33:04
老师问题如下:这个餐饮公司如果从农户那里购进小米儿，农户属于自产自销，可以开收购……
按9个点扣除。<br>1. 农户自产自销：开收购发票，按9%抵扣进项税。<br>2. 销售公司开3%专票：餐饮公司按专票注明的3%抵扣，不可叠加再加计抵扣。<br>3. 核心规则：一般纳税人购农产品，凭合规凭证按适用税率/征收率抵扣，收购票9%、专票按票面征收率。
按9个点扣除。<br>1. 农户自产自销：开收购发票，按9%抵扣进项税。<br>2. 销售公司开3%专票：餐饮公司按专……

2026-04-08 15:16:50
在我国境内设立的分行取得来自日本的贷款利息所得，这个不应该是用25%的企业所得税税……
境内设立的分行取得日本贷款利息，与境内机构有实际联系，按25%缴纳企业所得税，不适用10%预提所得税税率。
境内设立的分行取得日本贷款利息，与境内机构有实际联系，按25%缴纳企业所得税，不适用10%预提所得税税率。

2026-04-08 14:24:07
案例第2问，卷烟生产企业的进行税额计算为什么不需要✖️（1+20%）
卷烟厂是凭增值税专用发票抵扣进项税，抵扣基数是发票注明的不含税销售额250万元，该金额已包含烟草公司收购环节的20%价外补贴，无需再乘(1+20%)，否则会造成重复抵扣。
卷烟厂是凭增值税专用发票抵扣进项税，抵扣基数是发票注明的不含税销售额250万元，该金额已包含烟草公司收……
2025年税务师视频课-税法(一) 《2025年税务师视频课-税法(一)》

2026-04-08 10:51:12

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