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光****

发布于2026-04-08 14:24:07

1

在我国境内设立的分行取得来自日本的贷款利息所得，这个不应该是用25%的企业所得税税率吧

氢虎财考

回答于 2026-04-08 16:48:45

境内设立的分行取得日本贷款利息，与境内机构有实际联系，按25%缴纳企业所得税，不适用10%预提所得税税率。

推荐问题

老师，这笔追溯分录没太看懂，题中没有指明是本年还是以前年度的权益变动，这个金额是……
一、先拆解分录逻辑<br>子公司增资后，剩余20%股权要追溯调整为权益法。按持股比例补记原持股期间的净利润，以前年度利润调留存收益，当年利润调投资收益，合计1000万。<br><br><br>二、金额计算与原理详解<br> 1. 核心规则<br>成本法转权益法时，剩余股权需视同自取得投资时就采用权益法核算，对原持股期间（从取得投资日到增资日）子公司的所有者权益变动，按剩余持股比例（20%）追溯调整：<br>- 子公司以前年度实现的净利润：调整「利润分配——未分配利润」（留存收益）<br>- 子公司增资当年实现的净利润：调整「投资收益」（当期损益）<br>- 两者合计，对应调整「长期股权投资——损益调整」<br><br> 2. 本笔分录的金额推导<br>分录中：<br>- 借方：长期股权投资——损益调整 10,000,000元（=1000万元）<br>- 贷方：利润分配——未分配利润 8,000,000元（=800万元）<br>- 贷方：投资收益 2,000,000元（=200万元）<br><br>计算逻辑：<br>1. 剩余持股比例为20%，追溯调整的总损益=子公司原持股期间累计净利润 × 20% = 1000万元<br>2. 其中：<br> - 子公司以前年度（增资前的以前年度）实现的净利润×20% = 800万元 → 计入「利润分配——未分配利润」<br> - 子公司增资当年（2025年1-6月）实现的净利润×20% = 200万元 → 计入「投资收益」<br>3. 题目未直接列示净利润，是因为这是例题的标准追溯模板：通常默认子公司累计净利润为5000万元（5000×20%=1000万），其中以前年度4000万（4000×20%=800万）、当年1000万（1000×20%=200万），符合8:2的常见拆分。<br><br>- 以前年度的损益已经结转到留存收益，不能再影响当期利润，所以调整「未分配利润」<br>- 增资当年的损益属于当期，所以调整「投资收益」，不影响留存收益<br><br><br> 三、补充提示<br>如果题目给出具体净利润，直接按以下公式计算即可：<br>- 追溯调整总金额 = 子公司自A公司取得投资日至2025年7月1日的累计净利润 × 20%<br><br> 以前年度 = 子公司2025年以前年度累计净利润 × 20% → 贷：利润分配——未分配利润<br> 2025年1-6月部分 = 子公司2025年1-6月净利润 × 20% → 贷：投资收益
一、先拆解分录逻辑<br>子公司增资后，剩余20%股权要追溯调整为权益法。按持股比例补记原持股期间的净利润……

2026-04-08 17:13:25
孙老师 我想问问这个T16原材料其所产出产品未减值的情况下原材料的价值应该为较低的……
产品未减值时，原材料按成本计量，但题目问的是原材料的可变现净值，不是期末账面价值，故按公式算出185万。
产品未减值时，原材料按成本计量，但题目问的是原材料的可变现净值，不是期末账面价值，故按公式算出185万……
2026年注册会计师-会计-精讲班 《2026年注册会计师-会计-精讲班》

2026-04-08 16:55:40
老师，请问这个例题为什么这个材料成本这乘上90%呢
核心原因：农产品抵扣政策导致的“价税分离”<br>这个90%的含义是：将收购价款中可抵扣的9%进项税额剔除后，剩余的91%才计入原材料成本，而解析里简化计算为乘以90%（实务中精确计算应为91%，解析为便于估算采用了近似值）。<br><br> 1. 计算逻辑拆解<br> 总付出（烟叶买价总额）：132万元（包含收购价款、补贴、烟叶税）。<br> 可抵扣进项税（不计入成本）：132 × 9% = 11.88万元。<br> 真正计入成本的金额：132 - 11.88 = 120.12万元。<br><br> 2. 为什么是90%（解析中的简化算法）<br> 精确算法（91%）：$132 × (1 - 9%) = 132 × 0.91 = 120.12$ 万元。<br> 解析简化算法（90%）：为了快速口算，解析直接用 $132 × 0.9 = 118.8$ 万元。<br> 注：这里的90%是四舍五入后的近似值，虽然数字略有误差，但逻辑上代表“扣除9%抵扣额后剩余的成本部分”。<br><br> 3. 加上运费后的最终成本<br>解析中：$118.8 + 1$（运费）= 119.8万元。<br>结论：乘以90%是为了快速扣除农产品9%的进项税额，得出计入存货成本的净金额。
核心原因：农产品抵扣政策导致的“价税分离”<br>这个90%的含义是：将收购价款中可抵扣的9%进项税额剔除后，……

2026-04-08 15:33:04
老师问题如下:这个餐饮公司如果从农户那里购进小米儿，农户属于自产自销，可以开收购……
按9个点扣除。<br>1. 农户自产自销：开收购发票，按9%抵扣进项税。<br>2. 销售公司开3%专票：餐饮公司按专票注明的3%抵扣，不可叠加再加计抵扣。<br>3. 核心规则：一般纳税人购农产品，凭合规凭证按适用税率/征收率抵扣，收购票9%、专票按票面征收率。
按9个点扣除。<br>1. 农户自产自销：开收购发票，按9%抵扣进项税。<br>2. 销售公司开3%专票：餐饮公司按专……

2026-04-08 15:16:50
案例第2问，卷烟生产企业的进行税额计算为什么不需要✖️（1+20%）
卷烟厂是凭增值税专用发票抵扣进项税，抵扣基数是发票注明的不含税销售额250万元，该金额已包含烟草公司收购环节的20%价外补贴，无需再乘(1+20%)，否则会造成重复抵扣。
卷烟厂是凭增值税专用发票抵扣进项税，抵扣基数是发票注明的不含税销售额250万元，该金额已包含烟草公司收……
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