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发布于2025-07-18 00:56:02

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老师，为什么月度预缴预扣是查年度的税率表呢？

氢虎财考

回答于 2025-07-18 07:01:13

这是因为我国个人所得税工资薪金所得采用的是累计预扣法，这种方法下月度预缴预扣查年度税率表，主要基于以下原因： 累计预扣法的基本原理 累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，再减除累计已预扣预缴税额，得到本期应预扣预缴税额 。这样做是为了尽可能使纳税人的预缴税额与全年应纳税额接近，减少纳税人在年度汇算清缴时补税或者退税的情况 。

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16、 甲公司在2×18年之前适用的所得税税率为25%，2×19年由于符合高新技术企业的条件，……
<p><strong>解题思路：</strong></p><br><ol><br><li><br><p><strong>税率变更调整期初余额</strong>：因税率从25%降至15%，需重新计量期初递延所得税：</p><br><ul><br><li>递延所得税资产原余额100万（税率25%），对应可抵扣差异 <strong>400万</strong>（100 ÷ 25%）。按新税率15%调整后，余额应为 <strong>400 × 15% = 60万</strong>。</li><br><li>递延所得税负债原余额10万（税率25%），对应应纳税差异 <strong>40万</strong>（10 ÷ 25%）。按新税率15%调整后，余额应为 <strong>40 × 15% = 6万</strong>。</li><br></ul><br></li><br><li><br><p><strong>分析当期事项</strong>：</p><br><ul><br><li><br><strong>（1）投资性房地产</strong>：公允价值增加100万（应纳税差异），税法折旧20万（可抵扣差异），净增应纳税差异 <strong>80万</strong> → 确认递延所得税负债 <strong>80 × 15% = 12万</strong>。</li><br><li><br><strong>（2）商誉减值</strong>：减值准备20万（可抵扣差异），但商誉初始确认时不确认递延所得税资产（免税合并），减值产生的可抵扣差异 <strong>可确认递延所得税资产</strong>：20 × 15% = 3万。</li><br><li><br><strong>（3）其他权益工具投资</strong>：公允价值下降40万（可抵扣差异），但递延所得税计入所有者权益（不影响损益），<strong>不确认递延所得税资产/负债（选项不涉及）</strong>。</li><br><li><br><strong>（4）坏账准备</strong>：计提50万（可抵扣差异） → 确认递延所得税资产 <strong>50 × 15% = 7.5万</strong>。</li><br></ul><br></li><br><li><br><p><strong>汇总递延所得税余额</strong>：</p><br><ul><br><li><br><strong>递延所得税资产期末余额</strong> = 期初调整后60万 + 本期新增（商誉减值3万 + 坏账7.5万）= <strong>70.5万</strong>。</li><br><li><br><strong>递延所得税负债期末余额</strong> = 期初调整后6万 + 本期新增投资性房地产12万 = <strong>18万</strong>。</li><br></ul><br></li><br><li><br><p><strong>选项分析</strong>：</p><br><ul><br><li><br><strong>A错误</strong>：本期应确认递延所得税资产 = 3万（商誉） + 7.5万（坏账）= <strong>10.5万</strong>（非26.5万）。</li><br><li><br><strong>B错误</strong>：期末递延所得税资产余额应为 <strong>70.5万</strong>（非73.5万）。</li><br><li><br><strong>C错误</strong>：本期应确认递延所得税负债 <strong>12万</strong>（非18万）。</li><br><li><br><strong>D错误</strong>：期末递延所得税负债余额应为 <strong>18万</strong>（非24万）。</li><br></ul><br></li><br></ol><br><p><strong>结论</strong>：选项A、B、C、D表述均不正确。</p><br>
<p><strong>解题思路：</strong></p><br><ol><br><li><br><p><strong>税率变更调整期初余额</strong>：因税……

2026-04-04 11:42:58
孙老师，比如说公司今年跟去年每月同期数据对比，如果刚好有一个月有春节假期，有一个……
这种情况，直接拿自然月同比，没有可比性，会严重失真。<br> <br> <br> <br>一、为什么没可比性？<br> <br>1. 春节是强干扰项<br>​<br>- 放假天数多、开工晚<br>​<br>- 生产、销售、回款、费用都会大幅波动<br>​<br>2. 去年和今年春节不在同一个月<br>​<br>- 比如：<br>​<br>- 2025年春节在1月<br>​<br>- 2026年春节在2月<br>​<br>- 你直接比1月 vs 1月、2月 vs 2月，就会出现：<br>​<br>- 一个月有长假，一个月正常上班<br>​<br>- 收入、成本、费用完全不在一个“工作节奏”里<br> <br>结论：这样比出来的增减幅，没有经营参考意义，只能叫数字游戏。
这种情况，直接拿自然月同比，没有可比性，会严重失真。<br> <br> <br> <br>一、为什么没可比性？<br> <br>……
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2026-04-04 10:03:28
老师这道题标蓝底的算式中，股本的计算为什么是乘以1？题目中没说股本的价格是1元/股……
<ol><br><li><br><p><strong>关于“乘以1”</strong>：这里的“1”不是股价，而是指<strong>股本面值为1元/股</strong>。会计准则规定，发行股票时股本按面值计入“股本”科目，通常默认面值为1元/股，除非特别说明。因此计算股本金额时是：（20-2-2-2）×20 × 1 = 360万股 × 1元 = 360万元。</p><br></li><br><li><br><p><strong>行权计入资本公积的金额计算逻辑</strong>：<br>行权时，公司收到现金（银行存款），同时增加股本和资本公积（股本溢价）。<br /><br>公式为：<br /><br><strong>资本公积（股本溢价）= 银行存款 + 其他资本公积（已确认的费用） - 股本（面值）</strong><br /><br>即：<br /><br>（20-2-2-2）×20 × 3（行权价）+ 1680（累计其他资本公积）− （20-2-2-2）×20 × 1（股本面值）= 2240万元</p><br></li><br></ol><br><p>✅ 总结：</p><br><ul><br><li>“×1”是股本面值；</li><br><li>行权时资本公积（股本溢价）= 收到的钱 + 原先计入其他资本公积的费用 − 按面值记入的股本。</li><br></ul><br>
<ol><br><li><br><p><strong>关于“乘以1”</strong>：这里的“1”不是股价，而是指<strong>股本面值为1元/股</……

2026-04-03 22:19:20
B选项的计算看不懂为什么这样 谢谢
第一步：先明确2×17年末减值后的核心数据<br> <br>- 设备初始入账价值：810 + 30 = 840万元<br>​<br>- 2×16年折旧（4月-12月，共9个月）：<br><br>840/109/12 = 63 万元<br><br>​<br>- 2×17年折旧（全年12个月）：<br><br>840/10 = 84 万元<br><br>​<br>- 到2×17年末累计折旧：63 + 84 = 147 万元<br>​<br>- 2×17年末账面价值：840 - 147 = 693 万元<br>​<br>- 可收回金额为594万元，所以计提减值693 - 594 = 99 万元，减值后账面价值变为594万元<br> <br> <br> <br>第二步：计算2×18年的折旧额（关键是剩余使用寿命）<br> <br>原预计使用寿命是10年（10 12 = 120 个月），到2×17年末已经使用了：<br>9（2×16年）+ 12（2×17年）= 21个月<br> <br>所以剩余使用寿命 = 120 - 21 = 99 个月<br> <br>2×18年全年是12个月，因此2×18年折旧额为：<br><br>594/99 12 = 72 万元<br><br> <br> <br> <br>第三步：计算2×18年末未计提减值前的账面价值<br> <br>用2×17年末减值后的账面价值，减去2×18年折旧额：<br><br>594 - 72 = 522万元<br><br> <br> <br> <br>第四步：判断B选项的对错<br> <br>2×18年末可收回金额是520万元，所以应计提减值准备 = 522 - 520 = 2 万元<br>如果B选项的内容是“2×18年末应计提减值准备为0”这类错误说法，那B就是错的✅
第一步：先明确2×17年末减值后的核心数据<br> <br>- 设备初始入账价值：810 + 30 = 840万元<br>​<br>- 2×16……

2026-04-03 19:33:44

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