为什么24年末修改的，服务期还剩两年呢，第二行为什么要乘以2分之一

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发布于2026-04-03 16:51:29

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为什么24年末修改的，服务期还剩两年呢，第二行为什么要乘以2分之一

氢虎财考

回答于 2026-04-03 21:11:49

你好，完整题目有吗

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你核心混淆了非同一控制下企业合并中，或有对价的计量规则——是否用“公允价值变动损益”，关键看“是否属于购买日12个月内的合并成本调整”，而非“是否基于盈利”。<br><br>题目中，或有对价（基于营业收入的付款、业绩补偿）均是购买日就约定的条款，且结算日在购买日12个月内，属于“购买日已存在情况、用于调整合并成本的或有对价”，按准则要求，后续变动需直接调整“长期股权投资”成本，而非计入“公允价值变动损益”。<br><br>只有两种情况才用“公允价值变动损益”：1. 购买日12个月后发生的或有对价变动；2. 或有对价不属于合并成本调整（如购买日之后新增的业绩承诺）。<br><br>本题中，无论是按营业收入结算的第二期价款，还是收到的业绩补偿，均是购买日约定的合并对价组成部分/抵减项，且在12个月内结算，因此后续差额直接调整长期股权投资，不确认公允价值变动损益。<br><br>简单说：12个月内、调整合并成本的或有对价，动“长期股权投资”；超出12个月或非合并成本调整的，动“公允价值变动损益”。

你核心混淆了非同一控制下企业合并中，或有对价的计量规则——是否用“公允价值变动损益”，关键看“是否属于购……

2026-04-07 14:08:45

选项CD怎么理解

10 月签合同不处置，12 月办完手续才确认损益；处置损益 = 含税价 424 - 成本 850 - 摊 350 - 费用 4=-71.5

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题干中明确说了诉讼损失再未申报之前不得在税前扣除，且事项（1）和（2）也说了尚未向……

题干“未申报不得税前扣除”是当期所得税规则，不影响递延所得税确认。预计负债账面价值305/80，计税基础=账面价值-未来可抵扣额0，看似无差异，但税法允许申报后税前扣除，未来可抵扣，因此产生可抵扣暂时性差异，需确认/转回递延所得税资产，不矛盾。

题干“未申报不得税前扣除”是当期所得税规则，不影响递延所得税确认。预计负债账面价值305/80，计税基础=账……

2026-04-07 08:56:10

第二章第七节的融资租赁，提示1:不存在扣购买设备“本金”问题，因为已做进项抵扣。这句……

一、先把 3 个角色讲清楚<br> <br>1. 承租人：你公司（租设备用的）<br><br>2. 出租人：融资租赁公司（出钱买设备，再租给你）<br><br>3. 供应商：卖设备的厂家<br> <br> <br> <br>二、你卡住的 3 个词，一次性定义<br> <br>1. 本金 = 融资租赁公司买设备花的钱<br> <br>就是：<br>设备价款 + 运费 + 安装费等<br>= 融资租赁的本金<br> <br>2. 全部价款和价外费用<br> <br>不是买设备的钱！<br>是融资租赁公司租给你，每期收你的钱：<br>= 每期租金<br>= 本金回收 + 利息 + 手续费<br> <br>3. 进项抵扣<br> <br>谁买设备，谁拿进项税。<br>这里是融资租赁公司向供应商买设备，<br>所以：<br>供应商开票给融资租赁公司 → 融资租赁公司抵扣进项税<br> <br> <br> <br>三、重点：为什么说「不存在扣购买设备本金问题」？<br> <br>这句话是融资租赁（直租）增值税的核心考点。<br> <br>正常理解（你现在的误区）：<br> <br>你可能以为：<br> <br>融资租赁公司收租金 = 本金 + 利息<br>那交税时，是不是应该销售额 = 租金 − 本金？<br> <br>正确规则（考试必考）：<br> <br>融资租赁（直租）：不允许扣本金！<br> <br>为什么？<br> <br>因为：<br> <br>1. 融资租赁公司买设备时已经拿了进项税抵扣<br><br>2. 国家已经让你抵过税了<br><br>3. 所以你收租金时，不能再把本金从销售额里减掉<br> <br>一句话总结：<br>已经抵扣过进项的本金，不能再在销售额里扣一次。<br> <br> <br> <br>四、那融资租赁（直租）到底怎么算增值税？<br> <br>公式非常简单，考试直接背：<br> <br>融资租赁（直租）销售额<br>= 收取的全部价款 + 价外费用<br>−（借款利息 + 发行债券利息 + 车辆购置税）<br> <br>👉 不减本金！不减本金！不减本金！<br> <br> <br> <br>五、你问的：供应商专票怎么抵扣？<br> <br>流程非常清晰：<br> <br>1. 供应商 → 开13%设备专票 → 给融资租赁公司<br><br>2. 融资租赁公司抵扣进项税<br><br>3. 融资租赁公司 → 开13%融资租赁专票给承租人（你）<br><br>4. 你（承租人）拿专票抵扣进项税<br> <br> <br> <br>六、最关键一句话帮你彻底记住<br> <br>融资租赁直租：<br>买设备时已经抵过进项税，所以收租金时不能再扣本金，只能扣利息、车购税。

一、先把 3 个角色讲清楚<br> <br>1. 承租人：你公司（租设备用的）<br><br>2. 出租人：融资租赁公司（出……

2026-04-06 23:55:35

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