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程****

发布于2026-04-07 08:56:10

1

题干中明确说了诉讼损失再未申报之前不得在税前扣除，且事项（1）和（2）也说了尚未向税务机关申报，那不就说明事项1和2不得在税前扣除吗？不得在税前扣除得话，那就不应该确认递延所得税才对吧？因为不得税前扣除得话，预计负债的账面价值和计税基础应该是相等的，因此不会产生递延所得税资产或者负债，这是我的理解。但是后面的答案解析，还是正常确认或者转回递延所得税资产。这是为什么？这不就跟题干不符了吗？不应该有递延所得税才对吧？

氢虎财考

回答于 2026-04-07 09:08:29

题干“未申报不得税前扣除”是当期所得税规则，不影响递延所得税确认。预计负债账面价值305/80，计税基础=账面价值-未来可抵扣额0，看似无差异，但税法允许申报后税前扣除，未来可抵扣，因此产生可抵扣暂时性差异，需确认/转回递延所得税资产，不矛盾。

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