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发布于2025-04-30 08:06:50
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企业所得税中，计入税金及附加的各种税，比如房产税、印花税。如果去年没有缴纳，在汇算清缴时应该调增还是调减应纳税所得额？
氢虎财考
回答于 2025-04-30 09:21:52
如果企业去年没有缴纳房产税、印花税等计入税金及附加的税种，在汇算清缴时通常应调增应纳税所得额。 根据企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。由于去年未缴纳这些税款，就不能将其作为税金及附加在去年的企业所得税前扣除，需要调增应纳税所得额。 不过，如果企业在汇算清缴前补缴了去年未缴纳的房产税、印花税，那么可以将补缴的税款作为当期的税金及附加费用，在计算企业所得税前予以扣除，这种情况下就无需调增应纳税所得额。如果是在汇算清缴后才补缴税款，企业需做出专项申报及说明，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年
1****
提问于2025-04-30 11:01:12
老师，那这题第一小问和第三小问为什么房产税和印花税都调减应纳税所得额？不应该是调增吗？
氢虎财考
回答于 2025-04-30 14:08:46
你好，房产税和印花税计提计入税金及附加抵减利润，所以是减少应纳税所得额
1****
提问于2025-04-30 16:39:57
老师，能再详细解释下吗，没太听懂
氢虎财考
回答于 2025-04-30 20:35:41
你好房产税和印花税计提是计入税金及附加，税金及附加最后结转到本年利润抵减了利润应纳税所得额变少
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