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某****

发布于2026-06-13 20:50:50

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【单选题】2023年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2023年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。 A. 294.5 B. 310 C. 325.5 D. 330 答案：B 老师您好这道题里面，为什么接受捐赠的收入和转让无形资产的收入不算在营业额里面？接受捐赠收入不能是视同销售嘛，我记得他如果视同业务招待费的话，业务招待费里面不是转让无形资产和视同销售都是要算在限额里的嘛

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2026-06-13 19:12:54
税务师实务，这个题哪个选项都不会
<p>这道题考查的是<strong>权益法核算长期股权投资的税务处理</strong>，关键点在于<strong>会计与税法差异的纳税调整</strong>。</p><br><p>逐项分析：</p><br><hr /><br><p><strong>A. 2019年需要进行纳税调减300万元</strong><br /><br>❌ 错误。<br /><br>2019年乙公司实现利润600万，甲公司按50%确认投资收益300万（会计上）。但根据税法规定，<strong>被投资企业未分配利润不计入投资方应纳税所得额</strong>，只有实际分红才需纳税。因此该300万会计收益不能税前扣除，应<strong>纳税调增300万元</strong>，不是调减。</p><br><hr /><br><p><strong>B. 2020年需将投资损失纳税调增450万元</strong><br /><br>✅ 正确。<br /><br>乙公司亏损1000万，甲公司按50%确认投资损失450万（会计上）。但税法规定：<strong>投资方不得因被投资企业亏损而确认投资损失</strong>，除非被投资企业清算或实质上丧失控制权。因此该450万会计损失不允许税前扣除，应<strong>纳税调增450万元</strong>。</p><br><hr /><br><p><strong>C. 2020年分配股利需纳税调增100万元</strong><br /><br>❌ 错误。<br /><br>乙公司分配利润200万元，甲公司分得100万元（50%），会计上确认投资收益100万元。<br /><br>但税法规定：<strong>居民企业之间符合条件的股息、红利收入为免税收入</strong>，无需纳税。<br /><br>所以这部分在会计上确认了收益，但税法上不征税，应<strong>纳税调减100万元</strong>，而不是调增。</p><br><hr /><br><p><strong>D. 2021年出售股权应纳税调减250万元</strong><br /><br>✅ 正确。<br /><br>甲公司以5500万元出售股权，原投资成本5000万元，账面价值=5000 + 300（2019年收益）- 450（2020年损失）= 4850万元。<br /><br>会计上确认投资收益750万元（5500 - 4850）。<br /><br>但税法上：股权转让所得 = 卖价 - 原计税成本 = 5500 - 5000 = 500万元。<br /><br>会计确认收益750万，税法只允许确认500万，差额250万是<strong>会计多确认的收益</strong>，需<strong>纳税调减250万元</strong>。</p><br><hr /><br><p><strong>E. 2021年出售股权无须进行纳税调整</strong><br /><br>❌ 错误。<br /><br>如上所述，会计与税法对投资收益确认金额不同，必须进行纳税调整。</p><br><hr /><br><h3>✅ 正确答案：<strong>B、D</strong></h3><br><p>你写的是“ABD”，其中 <strong>A错误</strong>，<strong>B和D正确</strong>。</p><br><hr /><br><h3>✅ 答案应为：<strong>BD</strong></h3><br><blockquote><br><p><strong>注意</strong>：题目说“下列税务处理表述正确的有”，是多选题。</p><br></blockquote><br><hr /><br><h3>总结：</h3><br><ul><br><li><br><strong>会计权益法</strong>确认收益/损失，但税法不认可未分配利润带来的收益和亏损。</li><br><li>股权转让时，税法以<strong>原始成本</strong>为基础计算应税所得，会计可能考虑累计损益，导致差异需调整。</li><br></ul><br><hr /><br><p>✅ 正确选项：<strong>B、D</strong></p><br>
<p>这道题考查的是<strong>权益法核算长期股权投资的税务处理</strong>，关键点在于<strong>会计与税法差异……

2026-06-13 17:41:31
注会财管第五章计算题第三题第五小问，老师这里的敏感系数指的是净现值吗？32.55是怎……
<p>敏感系数不是指净现值，而是<strong>经营期每年税后现金流量对净现值变动的敏感程度</strong>。<br /><br>32.55 是原方案下计算出的<strong>年税后现金流量（单位：万元）</strong>，通常通过：<br /><br><strong>销售收入 - 变动成本 - 固定成本 - 折旧 × (1-税率) + 折旧</strong> 得到。<br /><br>该数值需结合题干数据逐步计算得出，如：<br /><br>年销售收入 = 5万盒 × 30元 = 150万元<br /><br>变动成本 = 5万盒 × 20元 = 100万元<br /><br>固定成本 = 6万元<br /><br>折旧 = (100 - 100×5%) / 5 = 19万元<br /><br>假设所得税率25%，则年税后现金流量 = (150 - 100 - 6 - 19) × (1 - 25%) + 19 = 32.55万元。</p><br><p><strong>其他方法</strong>：可先算出原净现值（NPV），再将年现金流量减少一定比例，重新计算 NPV，然后用 ΔNPV / ΔCF 求敏感系数。但本题已直接给出两种状态下的现金流量，故用 <strong>(原CF - 新CF)/原CF ÷ (原NPV - 新NPV)/原NPV</strong> 计算更简便。</p><br>
<p>敏感系数不是指净现值，而是<strong>经营期每年税后现金流量对净现值变动的敏感程度</strong>。<br /><b……

2026-06-13 17:24:24
老师，其中一张是我写的分录。请问有没有写对。 我的疑问是，06年12月31日的公允价值……
公允价值变动损益结转到其他业务成本时，因为两者都是损益类科目，一增一减，不影响当期利润总额，所以20×7年的损益计算中，这笔结转不产生影响。影响20×7年损益的是：<br> <br>1. 当年的租金收入<br>​<br>2. 出售价款与投资性房地产账面价值的差额<br>​<br>3. 转换日形成的其他综合收益结转（冲减其他业务成本，增加损益）
公允价值变动损益结转到其他业务成本时，因为两者都是损益类科目，一增一减，不影响当期利润总额，所以20×7……

2026-06-13 00:36:41

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