老师你好，请看a选项，记得讲义里说非同一控制下，嗯，有一种情况是商誉计税基础是零，不确认递延所得税负债那是什么情况呢？

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发布于2026-09-03 15:14:21

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老师你好，请看a选项，记得讲义里说非同一控制下，嗯，有一种情况是商誉计税基础是零，不确认递延所得税负债那是什么情况呢？

氢虎财考

回答于 2026-09-03 18:15:55

<p>这是指<strong>商誉本身</strong>初始确认时产生的应纳税暂时性差异。</p><br><p>在非同一控制下企业合并中，商誉的账面价值大于其计税基础（通常为0），产生应纳税暂时性差异，但准则规定<strong>不确认递延所得税负债</strong>。原因是如果确认负债，会增加商誉的账面价值（借：商誉，贷：递延所得税负债），导致差异进一步扩大，陷入无限循环。</p><br><p><strong>注意区分</strong>：你图片中的A选项指的是合并中取得的<strong>其他可辨认资产或负债</strong>（而非商誉本身），它们产生的暂时性差异是需要确认递延所得税并调整商誉的。</p><br>

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这道题为什么不能直接（95000-10000*.09）➗1.09

<p>不能直接这样算，原因如下：</p><br><ol><br><li><br><strong>概念混淆</strong>：你使用的公式 <code>(95000 - 9000) ÷ 1.09</code> 计算的是增值税的<strong>计税销售额</strong>（即差额后的基数），而不是土地增值税的<strong>应税收入</strong>。</li><br><li><br><strong>扣除时机错误</strong>：在土地增值税计算中，土地价款（9000万）是作为<strong>扣除项目</strong>在计算“增值额”时减去的，而不能直接在计算“收入”时减去。如果在算收入时减去，后面算扣除项目时再减去，就会导致重复扣除或收入少计。</li><br><li><br><strong>正确逻辑</strong>：土地增值税应税收入 = <strong>含税总收入 - 增值税销项税额</strong>。<br><ul><br><li>先算销项税（允许差额扣除）：<code>(95000 - 9000) ÷ 1.09 × 9% = 7100.92</code>。</li><br><li>再算不含税收入：<code>95000 - 7100.92 = 87899.08</code>。</li><br></ul><br></li><br></ol><br><p>简单来说，<strong>收入就是卖房的钱（不含税），成本（土地款）是后面单独扣的，不能混在一起算。</strong></p><br>

<p>不能直接这样算，原因如下：</p><br><ol><br><li><br><strong>概念混淆</strong>：你使用的公式 <code>(……

2026-10-03 15:38:26

这里题目不是说了是70000和20000是不含税的吗？为什么后面还要➗（1-10％）

<p>题目中提到的“不含税”是指不含<strong>增值税</strong>，但消费税属于<strong>价内税</strong>，其计税依据（价格）中必须包含消费税本身。</p><br><p>你看到的 7000 元和 2000 元只是<strong>成本</strong>，并没有包含消费税，所以必须通过公式 <strong>组成计税价格 = (材料成本 + 加工费) (1 - 消费税税率)</strong> 来“还原”出包含消费税的总价格，最后再乘以 10% 算出税额。</p><br><p>简单来说：<strong>算增值税直接乘税率，算消费税（从价定率）要先除以 (1-税率) 把税加进价格里。</strong></p><br>

<p>题目中提到的“不含税”是指不含<strong>增值税</strong>，但消费税属于<strong>价内税</strong>，其计税……

2026-10-03 14:36:55

老师，请问这个题目B选项为什么不对？考虑货币的时间价值的话，应该是影响的

<p>你的理解非常正确，理论上<strong>B选项应该入选</strong>。</p><br><ol><br><li><br><strong>理论分析</strong>：只要考虑所得税（选项D已选），折旧方法（如加速折旧或直线法）就会改变各期折旧额，进而通过“折旧抵税”效应改变各期现金净流量的时间分布。在考虑货币时间价值的情况下，现金流分布不同，现值指数必然不同。</li><br><li><br><strong>题目瑕疵</strong>：这道题的解析逻辑比较陈旧或简化，它错误地认为“折旧是非付现成本，所以不影响现金流量”（忽略了折旧抵税带来的现金流变化）。</li><br><li><br><strong>结论</strong>：这是一道有瑕疵的题目，按照严谨的财管理论，正确答案应为 <strong>A、B、C、D</strong>。</li><br></ol><br>

<p>你的理解非常正确，理论上<strong>B选项应该入选</strong>。</p><br><ol><br><li><br><strong>理论分析<……

2026-10-03 11:53:57

老师好！涉税实务第二套模拟题简答题第3题（见下图），计算A和B两个方案的所得税前收……

A方案：外购焰火，买价里面是包含消费税的！<br>买价1000元/箱，里面已经含消费税150。会计账面入库是按1000记成本；但这个消费税可以抵扣，所以算损益时，要把这部分可抵扣消费税从材料成本里扣掉。<br>外购存货价款含税（消费税），可抵扣消费税要调减成本。<br>B方案：委托加工，代收消费税本来就不计入存货成本！<br>委托加工的时候，加工费、原材料、运费构成存货成本；代收消费税单独放在应交税费借方，从来没有计入存货成本，自然不需要再减一遍247.06。

A方案：外购焰火，买价里面是包含消费税的！<br>买价1000元/箱，里面已经含消费税150。会计账面入库是按100……

2026-10-03 01:11:27

以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据。为什么是错的？老师

<p>因为只有“房屋与房屋”互换时，才以价格差额作为契税的计税依据。以实物交换房屋本质上属于房屋买卖行为，应以房屋的成交价格（或税务机关核定的价格）作为计税依据，而非差价。</p><br>

<p>因为只有“房屋与房屋”互换时，才以价格差额作为契税的计税依据。以实物交换房屋本质上属于房屋买卖行为……

2026-10-02 21:50:51

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