代****
发布于2026-08-20 16:43:38
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这题计算到免抵税额这里0看不懂。麻烦详细讲解一下
氢虎财考
回答于 2026-08-20 16:53:55
本题分步讲解（纯文字）<br>1、计算不得免征和抵扣税额<br>外销收入人民币=115×7.2=828万元<br>不得免征和抵扣税额=828×(13%-9%)=33.12万元<br><br>2、计算当期应纳税额<br>内销销项税额=150×13%=19.5万元<br>当期应纳税额=19.5-(137.7-33.12)= -85.08万元<br>结果为负数，期末留抵税额85.08万元。<br><br>3、计算免抵退税额（退税最高上限）<br>免抵退税额=828×9%=74.52万元<br><br>4、比较确定应退、免抵税额<br>规则：应退税额取期末留抵税额与免抵退税额两者较小值。<br>期末留抵85.08万＞免抵退税额74.52万，应退税额=74.52万元。<br>免抵税额=免抵退税额‑应退税额=74.52‑74.52=0。<br><br>5、剩余留抵结转下期<br>剩余留抵税额=85.08‑74.52=10.56万元，结转下期继续抵扣。<br><br>通俗理解：<br>免抵税额是出口应退税款被内销应交税款抵消的部分。本题内销没有产生应交增值税，退税上限全部以现金退回企业，没有税款被抵消，所以免抵税额为0。<br><br>记忆要点：<br>留抵＞免抵退税额，免抵税额等于0；<br>留抵＜免抵退税额，差额就是免抵税额。
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