甲公司的分录该怎么做

欢迎来到火箭网校

登录注册

首页 > 全部问答 > 甲公司的分录该怎么做

1****

发布于2026-03-16 17:36:32

19

甲公司的分录该怎么做

氢虎财考

回答于 2026-03-16 20:40:32

<p>甲公司（债务人）的会计分录如下：</p><br><ol><br><li><br><p><strong>转让库存商品：</strong><br /><br>借：应付账款 5850万元<br /><br>　　贷：主营业务收入 2250万元<br /><br>　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）292.5万元<br /><br>　　　　存货跌价准备 250万元<br /><br>　　　　营业外收入—债务重组利得 3027.5万元</p><br></li><br><li><br><p><strong>转让固定资产：</strong><br /><br>借：固定资产清理 2300万元（原价3750-累计折旧1450）<br /><br>　　累计折旧 1450万元<br /><br>　　贷：固定资产 3750万元</p><br></li><br></ol><br><p>借：应付账款 5850万元<br /><br>　　贷：固定资产清理 1875万元<br /><br>　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）243.75万元<br /><br>　　　　营业外收入—处置非流动资产利得 431.25万元<br /><br>　　　　营业外收入—债务重组利得 3243.75万元</p><br><ol start="3"><br><li><br><strong>转让交易性金融资产：</strong><br /><br>借：应付账款 5850万元<br /><br>　　贷：交易性金融资产 375万元<br /><br>　　　　投资收益 213.75万元（588.75-375）<br /><br>　　　　营业外收入—债务重组利得 5261.25万元</li><br></ol><br><p>注：以上为简化处理，实际中需根据公允价值与账面价值差额确认损益。</p><br>

推荐问题

2×24年1月12日，甲公司通过增发本公司普通股方式从集团内乙公司取得其持有的A公司30%……

2026-04-04 22:42:01

第十章提问会计为什么要分开计算，是说，在公允价值增加以后，公允价值增加的部分是……

2026-04-04 21:00:32

第十章提问为什么是10-7呢？因为我理解的是，10就是授予日的公允价值为什么不直接用……

<p>你提到的“10-7”是<strong>授予日公允价值与授予价格的差额</strong>，但这里其实存在理解误区。</p><br><p>在股份支付会计处理中：</p><br><ul><br><li><br><strong>公允价值</strong>（10元）是股票在授予日的市场价值；</li><br><li><br><strong>授予价格</strong>（7元）是员工购买股票的价格；</li><br><li>但<strong>股份支付费用不是用公允价值直接计算</strong>，而是基于<strong>权益工具的公允价值</strong>乘以<strong>预计可行权人数</strong>，再按服务期分摊。</li><br></ul><br><p>关键点在于：<br /><br>👉 <strong>“10-7” 是错误的理解！</strong></p><br><p>正确公式是：</p><br><blockquote><br><p>股份支付费用 = 预计可行权人数 × 每股公允价值 × 已服务比例</p><br></blockquote><br><p>所以，这里的“10-7”其实是笔误或误解。<br /><br>实际上，<strong>应使用公允价值10元</strong>，而不是差额。</p><br><p>✅ 正确计算如下：</p><br><ul><br><li>2×22年末：(10 - 1 - 2) × 1万股 × 10元 × 1/3 = 7万元<br /><br>→ 这里的“10”是<strong>公允价值</strong>，不是“10-7”</li><br></ul><br><p>📌 所以，“10-7”是错的，应为“10”。<br /><br>你看到的解析中写的是“（10－1－2）×1×（10－7）”，这是<strong>错误的</strong>！</p><br><p>⚠️ 正确应为：<br /><br>（10－1－2）×1×10×1/3 = 7（万元）</p><br><p>❗ 结论：<br /><br><strong>“10-7” 不对，应为“10”；公允价值就是10元，不需要减去授予价。</strong></p><br><p>这可能是教材或答案中的笔误，需注意纠正。</p><br>

<p>你提到的“10-7”是<strong>授予日公允价值与授予价格的差额</strong>，但这里其实存在理解误区。</p><br>……

2026-04-04 20:49:56

老师，法律主体里面不可以有多个会计主体吗？比如一个公司，有好多业务部门分别作为独……

- D选项：一般来说，法律主体（比如公司）需要进行独立的会计核算，必然是会计主体；但会计主体不一定是法律主体（比如企业内部的某个部门）。因此“法律主体必然是会计主体”的表述正确✅。

- D选项：一般来说，法律主体（比如公司）需要进行独立的会计核算，必然是会计主体；但会计主体不一定是法……

2026年注册会计师-会计-精讲班

《2026年注册会计师-会计-精讲班》

2026-04-04 18:40:17

孙老师，一个传统的贸易公司，95%以上的都是购进后直接卖出，后来有一些高端产品可以……

你这种购进→简单加工（烧录/印字/编带）→销售的模式，属于贸易+自营简单加工，完全合规，按下面操作最规范。<br> <br>一、先做合规前置（工商+税务）<br> <br>- 工商：经营范围增加“电子产品加工、组装”等，避免超范围经营。<br>税务：<br>一般纳税人：销售货物13%（加工属于自产/委托加工，仍按货物销售计税）。<br>小规模：3%（现行减按1%）。<br>设备进项、加工耗材、人工相关合规票据均可抵扣。<br>二、账务处理（最清晰的两套方案）<br>方案A：用“委托加工物资”（推荐，最规范）<br>适合：自己加工、委外加工都通用，成本归集清晰。<br>1. 采购原材料/半成品<br> 借：库存商品—XX半成品<br>应交税费—应交增值税（进项税额）<br>贷：银行存款/应付账款<br> 2. 发出加工（转入加工状态）<br> 借：委托加工物资<br>贷：库存商品—XX半成品<br> <br> <br>3. 归集加工成本（设备折旧、人工、耗材、电费等）<br> <br> 借：委托加工物资<br>贷：应付职工薪酬<br> 累计折旧（烧录设备）<br> 原材料—辅助材料（编带、油墨等）<br> 银行存款（水电费等）<br> <br>4. 加工完成入库（形成新成品）<br> 借：库存商品—XX成品（原成本+加工成本）<br>贷：委托加工物资<br> <br> <br>5. 销售并结转成本<br> 借：银行存款/应收账款<br>贷：主营业务收入<br> 应交税费—应交增值税（销项税额）<br><br>借：主营业务成本<br>贷：库存商品—XX成品<br> <br> <br>方案B：直接用“生产成本”（简化版，适合极小加工）<br> <br>1. 采购同上。<br><br>2. 加工时：<br> <br> 借：生产成本<br>贷：库存商品—半成品<br> 应付职工薪酬/累计折旧/辅助材料等<br> <br>3. 完工入库：<br> <br> 借：库存商品—成品<br>贷：生产成本<br> <br>4. 销售同上。<br> <br>三、税务与发票合规要点<br> <br>- 开票品名：按最终成品开票（如“XX芯片（已烧录）”），不要开“加工费”，避免混淆。<br><br>- 进项抵扣：设备、耗材、电费、加工费专票均可抵13%。<br><br>- 成本凭证：留存设备折旧表、人工工资表、耗材领用单、加工记录单，证明加工真实性。<br><br>- 印花税：购销合同+加工承揽合同分别计税。<br> <br>四、业务流程规范（内控+备查）<br> <br>1. 建立加工工单：记录加工批次、数量、工时、耗材。<br><br>2. 出入库单：半成品发出、成品入库均要有单。<br><br>3. 设备台账：记录烧录设备折旧、维修。<br><br>4. 成本核算表：每月归集加工成本，附凭证后。

你这种购进→简单加工（烧录/印字/编带）→销售的模式，属于贸易+自营简单加工，完全合规，按下面操作最规范……

2026年注册会计师-会计-精讲班

《2026年注册会计师-会计-精讲班》

2026-04-04 17:06:32

您还没有登录登录后进行提问

课程推荐

更多>

VIP重磅来袭

银钻VIP

银钻VIP

¥ 6800.00

金钻VIP

金钻VIP

¥ 7980.00

黑钻VIP

黑钻VIP

¥ 11800

新手入门班

新手入门班

¥ 5980.00

更多>

我要提问

每个问题请间隔5分钟，未购课仅能提交3次问题

联系客服

客服热线

17335787237 询课

工作时间

8:00 - 24:00

深圳市宝安区西乡街道盐田社区银田工业区28栋105
微信客服

QQ客服

请扫下方扫一扫二维码添加企业微信

深圳氢虎教育科技有限公司粤ICP备2021170370号-1

该章节不能体验试听

赶紧报名加入，一起学习吧！

请联系老师

请联系老师

QQ客服

QQ客服

QQ客服1

请扫下方扫一扫二维码添加企业微信

微信客服

微信客服

氢虎官方客服

请扫下方扫一扫二维码添加企业微信

电话客服

电话客服

氢虎官方客服

17335787237

8:00 - 24:00

深圳市宝安区西乡街道盐田社区银田工业区28栋105

二维码