火箭网校
首页 首页 > 全部问答 > 第一副图为什么确认费用时用授予日的公允价值减去授予给职工的价值7元，第二幅图为什么直接用授予日的公允价值，不减给职工的授予价值5元

****

发布于2025-09-27 22:59:55

4312

第一副图为什么确认费用时用授予日的公允价值减去授予给职工的价值7元，第二幅图为什么直接用授予日的公允价值，不减给职工的授予价值5元

氢虎财考

回答于 2025-09-28 10:26:48

你好，图一授予的是限制性股票，图二是股票期权，限制性股票是职工花 7 元 / 股买了 受限制的股票，而股票在授予日的公允价值是 10 元 / 股。对公司而言，相当于 以低于市场的价格把股票卖给职工，实际让利的 3 元 / 股 才是公司为换取职工服务付出的成本。期权的 授予日公允价值已经包含了 行权价（5 元）与授予日股价的差异、行权时间、股价波动率”等因素。这个 6 元 / 份本身就是 职工未来行权能获得的潜在收益的现值，即公司让渡的 权利价值。

推荐问题

这道题a为什么错了，之前做的非货币交换题，具有商业实质的都是用换出资产的公允计算……

2026-04-07 17:07:54
这个或有对价不是基于盈利情况做出的承诺吗？如果是基于盈利情况做出的承诺，那或有对……
你核心混淆了非同一控制下企业合并中，或有对价的计量规则——是否用“公允价值变动损益”，关键看“是否属于购买日12个月内的合并成本调整”，而非“是否基于盈利”。<br><br>题目中，或有对价（基于营业收入的付款、业绩补偿）均是购买日就约定的条款，且结算日在购买日12个月内，属于“购买日已存在情况、用于调整合并成本的或有对价”，按准则要求，后续变动需直接调整“长期股权投资”成本，而非计入“公允价值变动损益”。<br><br>只有两种情况才用“公允价值变动损益”：1. 购买日12个月后发生的或有对价变动；2. 或有对价不属于合并成本调整（如购买日之后新增的业绩承诺）。<br><br>本题中，无论是按营业收入结算的第二期价款，还是收到的业绩补偿，均是购买日约定的合并对价组成部分/抵减项，且在12个月内结算，因此后续差额直接调整长期股权投资，不确认公允价值变动损益。<br><br>简单说：12个月内、调整合并成本的或有对价，动“长期股权投资”；超出12个月或非合并成本调整的，动“公允价值变动损益”。
你核心混淆了非同一控制下企业合并中，或有对价的计量规则——是否用“公允价值变动损益”，关键看“是否属于购……

2026-04-07 14:08:45
选项CD怎么理解
10 月签合同不处置，12 月办完手续才确认损益；处置损益 = 含税价 424 - 成本 850 - 摊 350 - 费用 4=-71.5
10 月签合同不处置，12 月办完手续才确认损益；处置损益 = 含税价 424 - 成本 850 - 摊 350 - 费用 4=-71.5

2026-04-07 12:26:33
题干中明确说了诉讼损失再未申报之前不得在税前扣除，且事项（1）和（2）也说了尚未向……
题干“未申报不得税前扣除”是当期所得税规则，不影响递延所得税确认。预计负债账面价值305/80，计税基础=账面价值-未来可抵扣额0，看似无差异，但税法允许申报后税前扣除，未来可抵扣，因此产生可抵扣暂时性差异，需确认/转回递延所得税资产，不矛盾。
题干“未申报不得税前扣除”是当期所得税规则，不影响递延所得税确认。预计负债账面价值305/80，计税基础=账……

2026-04-07 08:56:10
第二章第七节的融资租赁，提示1:不存在扣购买设备“本金”问题，因为已做进项抵扣。这句……
一、先把 3 个角色讲清楚<br> <br>1. 承租人：你公司（租设备用的）<br>​<br>2. 出租人：融资租赁公司（出钱买设备，再租给你）<br>​<br>3. 供应商：卖设备的厂家<br> <br> <br> <br>二、你卡住的 3 个词，一次性定义<br> <br>1. 本金 = 融资租赁公司买设备花的钱<br> <br>就是：<br>设备价款 + 运费 + 安装费等<br>= 融资租赁的本金<br> <br>2. 全部价款和价外费用<br> <br>不是买设备的钱！<br>是融资租赁公司租给你，每期收你的钱：<br>= 每期租金<br>= 本金回收 + 利息 + 手续费<br> <br>3. 进项抵扣<br> <br>谁买设备，谁拿进项税。<br>这里是融资租赁公司向供应商买设备，<br>所以：<br>供应商开票给融资租赁公司 → 融资租赁公司抵扣进项税<br> <br> <br> <br>三、重点：为什么说「不存在扣购买设备本金问题」？<br> <br>这句话是融资租赁（直租）增值税的核心考点。<br> <br>正常理解（你现在的误区）：<br> <br>你可能以为：<br> <br>融资租赁公司收租金 = 本金 + 利息<br>那交税时，是不是应该 销售额 = 租金 − 本金？<br> <br>正确规则（考试必考）：<br> <br>融资租赁（直租）：不允许扣本金！<br> <br>为什么？<br> <br>因为：<br> <br>1. 融资租赁公司买设备时已经拿了进项税抵扣<br>​<br>2. 国家已经让你抵过税了<br>​<br>3. 所以你收租金时，不能再把本金从销售额里减掉<br> <br>一句话总结：<br>已经抵扣过进项的本金，不能再在销售额里扣一次。<br> <br> <br> <br>四、那融资租赁（直租）到底怎么算增值税？<br> <br>公式非常简单，考试直接背：<br> <br>融资租赁（直租）销售额<br>= 收取的全部价款 + 价外费用<br>−（借款利息 + 发行债券利息 + 车辆购置税）<br> <br>👉 不减本金！不减本金！不减本金！<br> <br> <br> <br>五、你问的：供应商专票怎么抵扣？<br> <br>流程非常清晰：<br> <br>1. 供应商 → 开13%设备专票 → 给融资租赁公司<br>​<br>2. 融资租赁公司 抵扣进项税<br>​<br>3. 融资租赁公司 → 开13%融资租赁专票给承租人（你）<br>​<br>4. 你（承租人）拿专票抵扣进项税<br> <br> <br> <br>六、最关键一句话帮你彻底记住<br> <br>融资租赁直租：<br>买设备时已经抵过进项税，所以收租金时不能再扣本金，只能扣利息、车购税。
一、先把 3 个角色讲清楚<br> <br>1. 承租人：你公司（租设备用的）<br>​<br>2. 出租人：融资租赁公司（出……

2026-04-06 23:55:35

您还没有登录 登录后进行提问

我要提问
登录

课程推荐

更多>
VIP重磅来袭

银钻VIP

银钻VIP

银钻VIP

¥ 6800.00

金钻VIP

金钻VIP

金钻VIP

¥ 7980.00

黑钻VIP

黑钻VIP

黑钻VIP

¥ 11800

新手入门班

新手入门班

新手入门班

¥ 5980.00

更多>

我要提问

每个问题请间隔5分钟，未购课仅能提交3次问题

最多上传三张图片

重置

提问

  • 联系客服

    客服热线  客服热线

    17335787237 询课

    工作时间  工作时间

    8:00 - 24:00

    深圳市宝安区西乡街道盐田社区银田工业区28栋105

  • 微信客服 微信客服
    QQ客服 QQ客服
    在线咨询

    请扫下方扫一扫二维码添加企业微信

深圳氢虎教育科技有限公司 粤ICP备2021170370号-1    

该章节不能体验试听

赶紧报名加入，一起学习吧！

请联系老师
请联系老师
QQ客服

QQ客服

QQ客服1

请扫下方扫一扫二维码添加企业微信

微信客服

微信客服

氢虎官方客服

请扫下方扫一扫二维码添加企业微信

电话客服

电话客服

氢虎官方客服

17335787237

8:00 - 24:00

深圳市宝安区西乡街道盐田社区银田工业区28栋105

二维码