老师，这道题没看懂，求详细解答

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李****

发布于2025-09-02 22:22:12

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老师，这道题没看懂，求详细解答

氢虎财考

回答于 2025-09-03 06:35:26

你好，具体哪里不懂哈

1****

提问于2025-09-08 17:28:26

这种题上来就找费用科目吗，为什么调减了又

氢虎财考

回答于 2025-09-11 07:26:40

要理解这道企业所得税汇算清缴纳税调整的题目，需结合会计处理和税法规定的差异来分析：一、核心逻辑：会计与税法对 “经营租赁” 的处理差异会计上，按照《企业会计准则第 21 号 —— 租赁》，经营租赁需确认 “使用权资产”“租赁负债”，并对使用权资产计提折旧、对租赁负债确认利息费用；税法上，对于经营租赁，不认可 “使用权资产折旧” 和 “租赁负债利息”，只认可实际支付的租金作为费用扣除。二、逐项分析纳税调整 1. 使用权资产计提折旧的纳税调整会计处理：将使用权资产的折旧计入 “管理费用”（金额 275936.5 元），减少了会计利润。税法规定：经营租赁的设备，税法不承认 “使用权资产” 的存在，因此 “使用权资产折旧” 不属于税法认可的扣除项目。纳税调整：会计上扣了折旧，但税法不让扣，所以要纳税调增 275936.5 元（把会计多扣的部分加回来）。 2. 租赁负债利息支出的纳税调整会计处理：将租赁负债的利息支出计入 “财务费用”（金额 35595.8 元），减少了会计利润。税法规定：经营租赁中，税法不认可 “租赁负债利息”，只认实际付的租金，因此 “租赁负债利息” 不属于税法认可的扣除项目。纳税调整：会计上扣了利息，但税法不让扣，所以要纳税调增 35595.8 元（把会计多扣的部分加回来）。 3. 支付租赁费用的纳税调整会计处理：支付租金时，冲减 “租赁负债 —— 租赁付款额”（没有直接计入费用，而是减少负债），因此会计利润中没有直接扣除 “租金 300000 元”。税法规定：经营租赁的租金属于税法认可的扣除项目，允许在税前扣除。纳税调整：会计上没扣租金，但税法允许扣，所以要纳税调减 300000 元（把税法允许扣、但会计没扣的部分减出去）。三、总结调整结果调增：使用权资产折旧（275936.5 元） + 租赁负债利息（35595.8 元）；调减：实际支付的租金（300000 元）。最终通过这三项调整，把会计利润调整为符合税法规定的应纳税所得额。

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