首页 > 全部问答 > 购买日，子公司（非同控）应收账款账面价值3920元，公允价值3820元，截止当年资产负债表日，应收账款已收回3920元。
请老师看看我的分录是否正确
购买日合表：
借：资本公积 100
贷：应收账款 100
资产负债表日合表：
借：资本公积 100
贷：应收账款 100
借：应收账款 100
贷：信用减值损失 100
****
发布于2025-05-06 18:25:46
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购买日，子公司（非同控）应收账款账面价值3920元，公允价值3820元，截止当年资产负债表日，应收账款已收回3920元。 请老师看看我的分录是否正确 购买日合表： 借：资本公积 100 贷：应收账款 100 资产负债表日合表： 借：资本公积 100 贷：应收账款 100 借：应收账款 100 贷：信用减值损失 100
氢虎财考
回答于 2025-05-06 21:38:26
购买日合表分录 - 购买日，由于子公司（非同控）应收账款账面价值大于公允价值，应确认资产减值损失，调整分录为：借：资产减值损失 100，贷：应收账款 100。这里一般不通过“资本公积”科目调整，因为非同控下企业合并是按公允价值计量，资产减值是对资产公允价值与账面价值差异的调整，与资本公积无关。 资产负债表日合表分录 - 当应收账款已收回3920元时，说明之前确认的减值多了，应予以转回。正确分录是：借：应收账款 100，贷：年初未分配利润 100。因为购买日确认的减值影响了年初未分配利润，而不是直接冲减当期的信用减值损失。同时，要将应收账款的账面价值调整到与实际收回金额一致，即借：银行存款 3920，贷：应收账款 3920。 所以，购买日和资产负债表日合表的正确分录与你所写的有所不同，需要按照上述调整后的分录进行处理，以准确反映企业合并中应收账款的公允价值调整及后续收回情况。
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