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发布于2025-04-29 16:53:43
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这道题老师说101000-10000得出的答案就是账面成本，为什么账面成本里面要算上税额1000呢？之前的题目账面成本并没有算上税额呀。
氢虎财考
回答于 2025-04-29 20:07:15
在计算农产品账面成本时，因为农产品进项税额抵扣是按照扣除率计算，不是按照发票上注明的税额抵扣。这里发票注明金额100000元、税额1000元，是小规模纳税人按3%征收率计算的税额，但一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品按10%扣除率计算进项税额。 那么农产品的账面成本 = 价税合计金额 - 可抵扣进项税额 = 100000 + 1000-10000=91000元 。之前题目账面成本没算税额，可能是业务场景不同，比如是从一般纳税人处取得发票且按正常税率抵扣，或者是其他非农产品业务，计算逻辑会有差异。
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