首页 > 全部问答 > 1. 乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。7月18日，从中国银行借入专门借款1000万港元用于建造固定资产（该项工程的建造期间超过1年，且在7月1日已动工并发生了部分资产支出），年利率为5%，期限为3个月，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元 = 0.9元人民币。9月30日的即期汇率为1港元 = 0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向中国银行归还借入的100……
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发布于2025-04-28 23:21:58
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1. 乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。7月18日，从中国银行借入专门借款1000万港元用于建造固定资产（该项工程的建造期间超过1年，且在7月1日已动工并发生了部分资产支出），年利率为5%，期限为3个月，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元 = 0.9元人民币。9月30日的即期汇率为1港元 = 0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向中国银行归还借入的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元 = 0.88元人民币，即期汇率为1港元 = 0.84元人民币。不考虑其他因素，下列有关乙公司在资本化期间内外币业务的会计处理，正确的有( ) 此题中10月18日归还借款和利息时，用的是哪个利率？
氢虎财考
回答于 2025-04-29 06:49:34
在10月18日归还借款和利息时，涉及不同的汇率： - 归还本金和利息使用的港元卖出价：归还借款时，银行卖出港元给乙公司用于还款 ，银行卖出港元采用港元卖出价，本题中为1港元 = 0.88元人民币 ，用于计算归还借款本金1000万港元和利息12.5万港元时，乙公司实际付出的人民币金额。 - 即期汇率作用：即期汇率1港元 = 0.84元人民币，用于在资产负债表日（本题中9月30日）计算借款本金和利息因汇率变动产生的汇兑差额等相关处理 ，但不是还款时用于计算还款金额的汇率。
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