首页 > 全部问答 > 假如A公司支付2000万元对价获取B公司30%的股权，B公司账面价值是5000万元，净资产公允价值是7000万元。差额是2000万元的无形资产增值。所得税税率是25%。那么，该项长投的入账价值是2000，还是2100？所得税会影响长投入账价值吗
你****
发布于2025-07-20 19:12:21
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假如A公司支付2000万元对价获取B公司30%的股权，B公司账面价值是5000万元，净资产公允价值是7000万元。差额是2000万元的无形资产增值。所得税税率是25%。那么，该项长投的入账价值是2000，还是2100？所得税会影响长投入账价值吗
氢虎财考
回答于 2025-07-20 22:21:08
一、长期股权投资的入账价值 该项长期股权投资的入账价值为2000万元。 - 分析：A公司以支付对价2000万元取得B公司30%股权，通常属于联营企业投资，应按支付对价的公允价值作为初始入账价值（不涉及企业合并时）。 - B公司净资产公允价值7000万元的30%为2100万元，但这里的差额（2100-2000=100万元）是A公司支付对价低于应享有份额的部分，仅在后续调整时可能涉及（如计入营业外收入），不影响初始入账价值的确定。因此初始入账价值仍为2000万元。 二、所得税对长投入账价值的影响 所得税不影响长期股权投资的入账价值。 - 原因：长期股权投资的入账价值基于会计准则确定（如支付对价公允价值），而所得税影响的是递延所得税资产/负债的确认（如B公司无形资产增值导致的暂时性差异），与资产本身的初始入账金额无关。 - 示例：B公司无形资产增值2000万元，未来摊销时会产生可抵扣暂时性差异，A公司按持股比例30%计算的部分（2000×30%×25%=150万元），需确认递延所得税资产，但这不会改变长投的初始入账价值2000万元。
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