你好，甲公司2×21年1月1日开始建造一条生产线并于当日发生建造支出，预计工期为2年，同时于当日向银行借入500万美元专门用于该生产线的建造，年利率为10%，每季度末计提利息，年末支付利息。甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行计算，按季度计算汇兑差额。2×21年的相关汇率如下： 1月1日的市场汇率为1美元＝7.5元人民币 3月31日的市场汇率为1美元＝7.4元人民币 6月30日的市场汇率为1美元＝7.2元人民币 9月30日的市场汇率为1美元＝7.1元人民币 12月31日的市场汇率为1美元＝7.0元人民币 2×21年12月31日甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额为（　）。A.68万元人民币　　 B.－68万元人民币　　 C.－53.75万元人民币　　 D.－55万元人民币【隐藏答案】【正确答案】 C 【答案解析】 2×21年末甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额＝500×（7.0－7.1）＋500×10%×3/4×（7.0－7.1）＝－53.75（万元人民币）。注意：因为本题每季度末计提利息，所以需要按季度计算汇兑差额。第一、二、三季度都在季度末已经计算过汇兑差额，12月31日只计算第四季度即可。【提示】本题问的是年末时点的汇兑损益，不是全年总的汇兑损益。无论是本金还是利息在每个季度末都要按该季度末的汇率重新进行折算的，所以在12月31日之前最后一次折算就是9月30日， 12月31日计算汇兑差额时，应按当天汇率与9月30日的汇率差额来计算本金及前三个季度的利息的汇兑差额。即2×21年末甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额＝500×（7.0－7.1）＋500×10%×3/4（前三个季度计提的利息）×（7.0－7.1）+500×10%×1/4×（7.0－7.0）（第四季度计提的利息是用第四季度末的汇率计算，所以汇率差额为0）。这里利息乘了3/4可以换种方式讲吗

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发布于2025-07-19 22:12:06

你好，甲公司2×21年1月1日开始建造一条生产线并于当日发生建造支出，预计工期为2年，同时于当日向银行借入500万美元专门用于该生产线的建造，年利率为10%，每季度末计提利息，年末支付利息。甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行计算，按季度计算汇兑差额。2×21年的相关汇率如下： 1月1日的市场汇率为1美元＝7.5元人民币 3月31日的市场汇率为1美元＝7.4元人民币 6月30日的市场汇率为1美元＝7.2元人民币 9月30日的市场汇率为1美元＝7.1元人民币 12月31日的市场汇率为1美元＝7.0元人民币 2×21年12月31日甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额为（　）。A.68万元人民币　　 B.－68万元人民币　　 C.－53.75万元人民币　　 D.－55万元人民币【隐藏答案】【正确答案】 C 【答案解析】 2×21年末甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额＝500×（7.0－7.1）＋500×10%×3/4×（7.0－7.1）＝－53.75（万元人民币）。注意：因为本题每季度末计提利息，所以需要按季度计算汇兑差额。第一、二、三季度都在季度末已经计算过汇兑差额，12月31日只计算第四季度即可。【提示】本题问的是年末时点的汇兑损益，不是全年总的汇兑损益。无论是本金还是利息在每个季度末都要按该季度末的汇率重新进行折算的，所以在12月31日之前最后一次折算就是9月30日， 12月31日计算汇兑差额时，应按当天汇率与9月30日的汇率差额来计算本金及前三个季度的利息的汇兑差额。即2×21年末甲公司因外币借款汇兑差额应予资本化的金额＝500×（7.0－7.1）＋500×10%×3/4（前三个季度计提的利息）×（7.0－7.1）+500×10%×1/4×（7.0－7.0）（第四季度计提的利息是用第四季度末的汇率计算，所以汇率差额为0）。这里利息乘了3/4可以换种方式讲吗

氢虎财考

回答于 2025-07-20 08:29:37

你好，题目中，甲公司按季度计提利息，每季度计提 500×10%×3/12 = 12.5 万美元，第四季度末计算汇兑差额时，需要考虑前三个季度利息在汇率变动后的影响，由于前三个季度的利息在 9 月 30 日的汇率为 7.1，而 12 月 31 日汇率为 7.0，因此这部分利息的汇兑差额 = 前三个季度累计利息 × (7.0 - 7.1)，前三个季度累计利息 = 12.5 万美元 × 3 = 37.5 万美元，即 500×10%×3/4（3/4 代表三个季度的利息）

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