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发布于2025-06-17 23:17:43

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2. 甲公司为高新技术企业，适用的所得税税率为15%。2×21年1月1日递延所得税资产余额（全部为存货项目计提的跌价准备产生）为15万元；递延所得税负债余额（全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生）为7.5万元。根据税法规定自2×22年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。 计算21年的递延所得税资产时时为什么答案会加上15/15%*25%

氢虎财考

回答于 2025-06-18 06:53:21

- 期初递延所得税资产余额15万元（按15%计算），而按新税率25%调整后，期末应确认的递延所得税资产为25万元。 ​ - 因此，2×21年需补提的递延所得税资产 = 期末应确认金额 - 期初余额 = 25万元 - 15万元 = 10万元。 ​ - 这里的“15/15%×25%”其实是按新税率重新计算的期末递延所得税资产（25万元），即： 15万元（原余额）÷15%（原税率）×25%（新税率）= 25万元。

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